MOORE CENTURION Pressemeldungen
Mehrfachsachbezug bei der Nutzung mehrerer Firmenautos?
Wird Arbeitnehmern die Privatnutzung eines arbeitgebereigenen Fahrzeugs erlaubt, ist dafür ein Sachbezug anzusetzen.
Nach Ansicht von Finanzamt und BFG ist bei der Privatnutzung mehrerer Firmenfahrzeuge für jedes Fahrzeug ein gesonderter Sachbezug anzusetzen, sofern keine Nachweise über eine eingeschränkte Nutzung vorliegen. Für die Praxis empfiehlt sich daher, die Privatnutzung auf ein Fahrzeug zu beschränken und ein lückenloses Fahrtenbuch zu führen.
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Haftet ein GmbH-Geschäftsführer auch nach seinem Ausscheiden für Abgabenschulden weiter?
GmbH-Geschäftsführer haften im Rahmen der Vertreterhaftung für Abgabenschulden, wenn sie während ihrer Funktionsperiode abgabenrechtliche Pflichten schuldhaft verletzen.
Voraussetzung ist eine Pflichtverletzung, deren Kausalität für den Abgabenausfall sowie zumindest fahrlässiges Verhalten. Nach Ansicht des VwGH kann die Haftung auch nach dem Ausscheiden greifen, sofern die Abgaben auf den Zeitraum der Geschäftsführertätigkeit entfallen.
BMF-Information zur gespaltenen Gewinnverwendung im engeren Sinn
Das BMF hat klargestellt, unter welchen Voraussetzungen eine gespaltene Gewinnverwendung im engeren Sinn steuerlich anerkannt wird.
Diese liegt vor, wenn Gewinne nur an bestimmte Gesellschafter ausgeschüttet werden, während andere dafür Gewinnvorrechte für spätere Jahre erhalten. Voraussetzung ist laut BMF eine gesellschaftsvertragliche Grundlage und eine wirtschaftliche Begründung, etwa durch nachvollziehbare Thesaurierung aus Liquiditäts- oder Investitionsgründen.
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Wichtige Neuerungen zum Jahresbeginn
Zum Jahresbeginn 2026 treten mehrere gesetzliche Änderungen in Kraft.
Betroffen sind vor allem Steuer- und Arbeitsrecht, etwa der Einkommensteuertarif, der Pendlereuro, neue Kündigungsregeln für freie Dienstnehmer und zusätzliche Meldepflichten für Arbeitgeber. Außerdem bleiben Geringfügigkeitsgrenze und Sachbezugszinssatz weitgehend unverändert und Pflegeberufe werden als Schwerarbeit anerkannt.
Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland
Das österreichische BMF hat Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland veröffentlicht.
Der Grenzgängerstatus gilt bei Wohnsitz und Arbeitsort innerhalb von 30 km zur Grenze; mehr als 45 Arbeitstage pro Jahr (bzw. 20 % bei unterjährigem Beginn) außerhalb, etwa in Drittstaaten, führen zum Verlust. Jeder Beschäftigungsvertrag ist einzeln zu prüfen, Entsendetage zählen als „schädliche Nichtrückkehrtage“.
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Einschränkung des Zuverdiensts während der Arbeitslosigkeit
Ab 1.1.2026 wird der Zuverdienst neben Arbeitslosengeld und Notstandshilfe deutlich eingeschränkt.
Nur noch bestimmte Gruppen – z. B. Langzeitarbeitslose, ältere Langzeitarbeitslose oder Langzeitkranke – dürfen geringfügig dazuverdienen, ohne Anspruch auf Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe zu verlieren; alle anderen müssen die geringfügige Beschäftigung beenden.
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Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages
Der Nationalrat hat eine befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrags beschlossen, um Investitionen zu fördern.
Für Investitionen zwischen 1.11.2025 und 31.12.2026 steigt der Investitionsfreibetrag auf 20 % bzw. 22 % für ökologische Projekte. Die bisherigen Voraussetzungen und die Höchstgrenze von € 1 Mio. bleiben unverändert. Investitionen können anteilig dem Zeitraum zugeordnet werden, inklusive Rück- und Vortrag für November/Dezember 2025.
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Last-Minute-Steuertipps für das Jahr 2025
Zum Jahresende bieten sich einige einfache Maßnahmen zur Senkung der Steuerlast 2025 an.
Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen sind steuerfrei, Spenden nur bis 10 % des Gewinns an begünstigte Einrichtungen abzugsfähig. Kleinunternehmer können bei niedrigen Umsätzen und Einkünften eine Ausnahme von der GSVG-Pflichtversicherung beantragen, verlieren dabei aber ihre Absicherung.
Klarstellungen des BMF zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern
Das BMF präzisiert die Steuerfreiheit von Trinkgeldern.
Entscheidend ist dabei die Höhe des tatsächlich einzelnen Mitarbeiters zugeflossenen Trinkgelds – nicht der Gesamtbetrag. Auch über Verteilungssysteme weitergegebene Trinkgelder gelten als steuerfrei, wenn sie von Dritten stammen.
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Voraussichtliche SV-Werte 2026
Die Österreichische Gesundheitskasse hat die voraussichtlichen SV-Werte für 2026 bekannt gegeben.
Die Geringfügigkeitsgrenze steigt auf € 551,10 monatlich, die Höchstbeitragsgrundlage auf € 6.930,00. Auch die Grenzbeträge für den Arbeitslosenversicherungsbeitrag sowie weitere Beitrags- und Berechnungswerte wurden entsprechend angepasst.
Laufende Kontrolle des Postfaches im Unternehmensserviceportal
Behördliche Schreiben werden Unternehmern seit 2020 elektronisch über das USP zugestellt.
Eine regelmäßige Kontrolle des Postfachs ist nötig, da manche Mitteilungen nicht an die steuerliche Vertretung weitergeleitet werden. Durch Aktivierung der E-Mail-Benachrichtigung kann man keine Zustellung verpassen.
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Steuertipps zum Jahresende
Ein steuerlicher Jahresend-Check hilft, letzte Sparpotenziale zu nutzen.
Einzelunternehmer können vom Gewinnfreibetrag profitieren, wenn rechtzeitig investiert wird. Auch geringwertige Wirtschaftsgüter oder Investitionen kurz vor Jahresende können durch Abschreibungen steuermindernd wirken. Darüber hinaus sind Prämien, Fristen sowie Registrierkassenpflichten zu beachten.
