MOORE CENTURION Pressemeldungen
Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland
Das österreichische BMF hat Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland veröffentlicht.
Der Grenzgängerstatus gilt bei Wohnsitz und Arbeitsort innerhalb von 30 km zur Grenze; mehr als 45 Arbeitstage pro Jahr (bzw. 20 % bei unterjährigem Beginn) außerhalb, etwa in Drittstaaten, führen zum Verlust. Jeder Beschäftigungsvertrag ist einzeln zu prüfen, Entsendetage zählen als „schädliche Nichtrückkehrtage“.
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Einschränkung des Zuverdiensts während der Arbeitslosigkeit
Ab 1.1.2026 wird der Zuverdienst neben Arbeitslosengeld und Notstandshilfe deutlich eingeschränkt.
Nur noch bestimmte Gruppen – z. B. Langzeitarbeitslose, ältere Langzeitarbeitslose oder Langzeitkranke – dürfen geringfügig dazuverdienen, ohne Anspruch auf Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe zu verlieren; alle anderen müssen die geringfügige Beschäftigung beenden.
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Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages
Der Nationalrat hat eine befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrags beschlossen, um Investitionen zu fördern.
Für Investitionen zwischen 1.11.2025 und 31.12.2026 steigt der Investitionsfreibetrag auf 20 % bzw. 22 % für ökologische Projekte. Die bisherigen Voraussetzungen und die Höchstgrenze von € 1 Mio. bleiben unverändert. Investitionen können anteilig dem Zeitraum zugeordnet werden, inklusive Rück- und Vortrag für November/Dezember 2025.
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Last-Minute-Steuertipps für das Jahr 2025
Zum Jahresende bieten sich einige einfache Maßnahmen zur Senkung der Steuerlast 2025 an.
Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen sind steuerfrei, Spenden nur bis 10 % des Gewinns an begünstigte Einrichtungen abzugsfähig. Kleinunternehmer können bei niedrigen Umsätzen und Einkünften eine Ausnahme von der GSVG-Pflichtversicherung beantragen, verlieren dabei aber ihre Absicherung.
Klarstellungen des BMF zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern
Das BMF präzisiert die Steuerfreiheit von Trinkgeldern.
Entscheidend ist dabei die Höhe des tatsächlich einzelnen Mitarbeiters zugeflossenen Trinkgelds – nicht der Gesamtbetrag. Auch über Verteilungssysteme weitergegebene Trinkgelder gelten als steuerfrei, wenn sie von Dritten stammen.
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Voraussichtliche SV-Werte 2026
Die Österreichische Gesundheitskasse hat die voraussichtlichen SV-Werte für 2026 bekannt gegeben.
Die Geringfügigkeitsgrenze steigt auf € 551,10 monatlich, die Höchstbeitragsgrundlage auf € 6.930,00. Auch die Grenzbeträge für den Arbeitslosenversicherungsbeitrag sowie weitere Beitrags- und Berechnungswerte wurden entsprechend angepasst.
Laufende Kontrolle des Postfaches im Unternehmensserviceportal
Behördliche Schreiben werden Unternehmern seit 2020 elektronisch über das USP zugestellt.
Eine regelmäßige Kontrolle des Postfachs ist nötig, da manche Mitteilungen nicht an die steuerliche Vertretung weitergeleitet werden. Durch Aktivierung der E-Mail-Benachrichtigung kann man keine Zustellung verpassen.
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Steuertipps zum Jahresende
Ein steuerlicher Jahresend-Check hilft, letzte Sparpotenziale zu nutzen.
Einzelunternehmer können vom Gewinnfreibetrag profitieren, wenn rechtzeitig investiert wird. Auch geringwertige Wirtschaftsgüter oder Investitionen kurz vor Jahresende können durch Abschreibungen steuermindernd wirken. Darüber hinaus sind Prämien, Fristen sowie Registrierkassenpflichten zu beachten.
Unterliegt die Rückzahlung von Ausbildungskosten der Umsatzsteuer?
Die Rückzahlung von Ausbildungskosten sorgt oft für umsatzsteuerliche Unsicherheit.
Laut BMF handelt es sich um nicht steuerbaren Schadenersatz, keine umsatzsteuerpflichtige Leistung. Arbeitgeber müssen darauf keine Umsatzsteuer abführen – Voraussetzung ist eine vertraglich klar geregelte Rückzahlungspflicht. Besonders relevant ist dies für nicht vorsteuerabzugsberechtigte Betriebe wie Banken, Ärzte oder Versicherungen.
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Stellt die Mitarbeiterprämie 2025 eine Sonderzahlung dar?
Die Bundesregierung hat die Mitarbeiterprämie 2025 neu geregelt.
Bis zu € 1.000 pro Jahr sind lohnsteuerfrei, jedoch voll sozialversicherungspflichtig.
Ob die Prämie als Sonderzahlung gilt, ist laut ÖGK vom Einzelfall abhängig – bei einmaliger Auszahlung eher nicht, bei regelmäßiger Wiedergewährung schon.
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Wie ist die neue Trinkgeldregelung ab 1.1.2026 ausgestaltet?
Die Bundesregierung hat eine neue Trinkgeldregelung beschlossen.
Ab 01.01.2026 tritt eine bundesweit einheitliche Trinkgeldregelung in Kraft. Trinkgelder bleiben steuerfrei, werden aber mit fixen Pauschalen in der Sozialversicherung berücksichtigt. In Hotellerie und Gastronomie gelten gestaffelte Beträge.
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Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline
Ab September 2025 erfolgt die Zustellung aller Steuerdokumente an Unternehmer ausschließlich elektronisch über FinanzOnline.
Unternehmer müssen ab 03.09.2025 ihre Post in FinanzOnline regelmäßig prüfen, da Fristen mit der elektronischen Zustellung beginnen; ab 01.10.2025 ist der Zugriff nur noch mit 2-Faktor-Authentifizierung möglich.
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