MOORE CENTURION Pressemeldungen
2025
Klarstellungen des BMF zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern
Das BMF präzisiert die Steuerfreiheit von Trinkgeldern.
Entscheidend ist dabei die Höhe des tatsächlich einzelnen Mitarbeiters zugeflossenen Trinkgelds – nicht der Gesamtbetrag. Auch über Verteilungssysteme weitergegebene Trinkgelder gelten als steuerfrei, wenn sie von Dritten stammen.
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Voraussichtliche SV-Werte 2026
Die Österreichische Gesundheitskasse hat die voraussichtlichen SV-Werte für 2026 bekannt gegeben.
Die Geringfügigkeitsgrenze steigt auf € 551,10 monatlich, die Höchstbeitragsgrundlage auf € 6.930,00. Auch die Grenzbeträge für den Arbeitslosenversicherungsbeitrag sowie weitere Beitrags- und Berechnungswerte wurden entsprechend angepasst.
Laufende Kontrolle des Postfaches im Unternehmensserviceportal
Behördliche Schreiben werden Unternehmern seit 2020 elektronisch über das USP zugestellt.
Eine regelmäßige Kontrolle des Postfachs ist nötig, da manche Mitteilungen nicht an die steuerliche Vertretung weitergeleitet werden. Durch Aktivierung der E-Mail-Benachrichtigung kann man keine Zustellung verpassen.
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Steuertipps zum Jahresende
Ein steuerlicher Jahresend-Check hilft, letzte Sparpotenziale zu nutzen.
Einzelunternehmer können vom Gewinnfreibetrag profitieren, wenn rechtzeitig investiert wird. Auch geringwertige Wirtschaftsgüter oder Investitionen kurz vor Jahresende können durch Abschreibungen steuermindernd wirken. Darüber hinaus sind Prämien, Fristen sowie Registrierkassenpflichten zu beachten.
Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline
Die elektronische Zustellung durch die Finanzbehörden wurde verschärft.
Seit 01.09.2025 erhalten Unternehmer, die zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind, alle Schriftstücke verpflichtend elektronisch über FinanzOnline. Ein Abmelden ist nicht mehr möglich, Fristen laufen mit Zustellung im Posteingang – unabhängig davon, ob das Dokument geöffnet wurde. Ab 01.10.2025 ist der Zugang zu FinanzOnline nur noch mit 2-Faktor-Authentifizierung möglich.
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Unterliegt die Rückzahlung von Ausbildungskosten der Umsatzsteuer?
Die Rückzahlung von Ausbildungskosten sorgt oft für umsatzsteuerliche Unsicherheit.
Laut BMF handelt es sich um nicht steuerbaren Schadenersatz, keine umsatzsteuerpflichtige Leistung. Arbeitgeber müssen darauf keine Umsatzsteuer abführen – Voraussetzung ist eine vertraglich klar geregelte Rückzahlungspflicht. Besonders relevant ist dies für nicht vorsteuerabzugsberechtigte Betriebe wie Banken, Ärzte oder Versicherungen.
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Mitarbeiterrabattregelung gilt auch für ehemalige Arbeitnehmer in Pension
Der Mitarbeiterrabatt kann auch Pensionisten steuerfrei gewährt werden.
Laut VwGH (27.05.2025) gilt die Steuerbefreiung nicht nur für aktive, sondern auch für ehemalige Arbeitnehmer. Da Pensionisten weiterhin als Arbeitnehmer im steuerlichen Sinn gelten, können auch sie unter die Mitarbeiterrabattregelung fallen – sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind. Die bisherige Einschränkung in den Lohnsteuerrichtlinien wurde damit aufgehoben.
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Stellt die Mitarbeiterprämie 2025 eine Sonderzahlung dar?
Die Bundesregierung hat die Mitarbeiterprämie 2025 neu geregelt.
Bis zu € 1.000 pro Jahr sind lohnsteuerfrei, jedoch voll sozialversicherungspflichtig.
Ob die Prämie als Sonderzahlung gilt, ist laut ÖGK vom Einzelfall abhängig – bei einmaliger Auszahlung eher nicht, bei regelmäßiger Wiedergewährung schon.
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Wie ist die neue Trinkgeldregelung ab 1.1.2026 ausgestaltet?
Die Bundesregierung hat eine neue Trinkgeldregelung beschlossen.
Ab 01.01.2026 tritt eine bundesweit einheitliche Trinkgeldregelung in Kraft. Trinkgelder bleiben steuerfrei, werden aber mit fixen Pauschalen in der Sozialversicherung berücksichtigt. In Hotellerie und Gastronomie gelten gestaffelte Beträge.
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Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline
Ab September 2025 erfolgt die Zustellung aller Steuerdokumente an Unternehmer ausschließlich elektronisch über FinanzOnline.
Unternehmer müssen ab 03.09.2025 ihre Post in FinanzOnline regelmäßig prüfen, da Fristen mit der elektronischen Zustellung beginnen; ab 01.10.2025 ist der Zugriff nur noch mit 2-Faktor-Authentifizierung möglich.
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Wichtiges für Unternehmer bis zum 30.9.2025
Wichtige Fristen für Unternehmer bis zum 30. September 2025 sollten unbedingt beachtet werden.
Bis 30.09.2025 müssen Jahresabschlüsse eingereicht, Vorsteuererstattungen beantragt und Herabsetzungen von Steuer-Vorauszahlungen geprüft werden, um Zwangsstrafen und Zinskosten zu vermeiden.
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Verkauf eines Grundstücks an die eigene Gesellschaft
Beim Verkauf eines Grundstücks an die eigene Gesellschaft ist der Verkehrswert für die Immobilienertragsteuer maßgeblich – nicht der tatsächlich vereinbarte Preis.
Der Verwaltungsgerichtshof entschied, dass bei fremdunüblich niedrigem Verkaufspreis zwischen Gesellschafter und Gesellschaft der Immobilienertragsteuer die Bemessungsgrundlage am Verkehrswert orientiert wird, nicht am Kaufpreis.
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